某小型零售企業(yè)2023年度自行申報(bào)收人總額250萬(wàn)元，成本費(fèi)用258萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)虧損8萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)15人，資產(chǎn)總額800萬(wàn)元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費(fèi)用真實(shí)，實(shí)現(xiàn)的收入無(wú)法確認(rèn)，依據(jù)規(guī)定對(duì)基進(jìn)行核定征收。假定應(yīng)稅所得單為9%，則該小型零售企業(yè) 2023年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為多少

劉晴 發(fā)布于：2024-03-22 20:44:54 瀏覽64次   CPA 稅法
【解析】應(yīng)納稅所得額=成本（費(fèi)用）支出 額 （1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率=258 （1 -9%）×9%~25.52（萬(wàn)元），該企業(yè)符合小型微利企業(yè)條件，所得減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=25.52×25%×20%~1.28（萬(wàn)元）。 請(qǐng)問(wèn)老師，小型微利企業(yè)，不超過(guò)100萬(wàn)應(yīng)納稅所得額不是按照2.5%嘛，答案寫(xiě)的是5%，是答案有問(wèn)題還是稅法改了呀。
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劉莉莎 發(fā)布于2024-03-23 23:01:03

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