謝謝老師

仲文博 發(fā)布于：2020-05-07 16:03:45 瀏覽287次   CPA 稅法
1.位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年當(dāng)月發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）進口實木地板A一批，海關(guān)審定的貨價為8萬元，海外運保費合計2萬元。（2）從乙實木地板廠購進未經(jīng)涂飾的素板，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款10萬元、增值稅1.3萬元。當(dāng)月領(lǐng)用進口實木地板A的20%和未經(jīng)涂飾素板的70%用于繼續(xù)生產(chǎn)實木地板B生產(chǎn)完成后以直接收款方式將部分實木地板B對外出售，取得不含稅銷售收入35萬元。采取賒銷方式向某商場銷售剩余的實木地板B不含稅銷售額為180萬元，合同約定當(dāng)月15日付款，由于商場資金周轉(zhuǎn)不開，實際于下月20日支付該筆貨款。（3）將自產(chǎn)的一批實木地板C作價200萬元投資給某商店，該批實木地板的最低不含增值稅銷售價格為180萬元，平均不含增值稅銷售價格為200萬元，最高不含增值稅銷售價格為220萬元。（4）將新生產(chǎn)的豪華實木地板用于本企業(yè)辦公室裝修，該批實木地板成本為80萬元，市場上無同類產(chǎn)品的銷售價格。（5）購買原木不含稅價格20萬元，取得小規(guī)模納稅人開具的普通發(fā)票。上述憑證當(dāng)月均已通過認證或比對。實木地板消費稅稅率為5%成本利潤率為5%進口關(guān)稅稅率為30%。要求：（1）計算甲地板廠的應(yīng)納進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅。 （2）計算甲地板廠應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅，增值稅、城建稅及教育費附加。
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熊瑤 發(fā)布于2020-05-08 09:31:28

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