總領(lǐng)公式

1.凈利潤＝利潤總額－所得稅費(fèi)用

2.所得稅費(fèi)用＝應(yīng)交所得稅＋遞延所得稅

公式展開

應(yīng)交所得稅＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率＝（利潤總額－應(yīng)納稅暫時(shí)性差異＋可抵扣暫時(shí)性差異＋/－非暫時(shí)性差異）×適用稅率

遞延所得稅＝（應(yīng)納稅暫時(shí)性差異－可抵扣暫時(shí)性差異）×適用稅率

因此，所得稅費(fèi)用＝（利潤總額－應(yīng)納稅暫時(shí)性差異＋可抵扣暫時(shí)性差異＋/－非暫時(shí)性差異）×適用稅率＋（應(yīng)納稅暫時(shí)性差異－可抵扣暫時(shí)性差異）×適用稅率＝（利潤總額＋/－非暫時(shí)性差異）×適用稅率

所以，凈利潤＝利潤總額－所得稅費(fèi)用＝利潤總額－（利潤總額＋/－非暫時(shí)性差異）×適用稅率

如果不存在非暫時(shí)性差異，那么凈利潤就＝利潤總額－利潤總額×適用稅率＝利潤總額×75%，也就是此時(shí)所得稅費(fèi)用＝利潤總額×25%。

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