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       【單項選擇題】

       1.下列各項中，不屬于控制環(huán)境要素的是（）。

       A.組織結構及職權與責任的分配

       B.對勝任能力的重視

       C.人力資源政策與實務

       D.授權與批準權限設置

       【答案】D

       【解析】D項屬于控制監(jiān)督的內(nèi)容。

       2.下列不屬于控制活動的是（）

       A.職責分離

       B.信息處理

       C.實物控制

       D.風險應對

       【答案】D

       【解析】控制活動包括：（1）授權；（2）業(yè)績評價；（3）信息處理；（4）實物控制；（5）職責分離。

       【多項選擇題】

       3.下列各項中，通常屬于業(yè)務流程層面控制的有（）

       A.對財務報告流程的控制

       B.信息系統(tǒng)的應用控制

       C.考慮舞弊和管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風險

       D.控制活動

       【答案】BD

       【解析】整體層面的控制包括：（1）主要與控制環(huán)境相關；（2）與被審計單位整體相關；（3）考慮舞弊和管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風險；（4）信息系統(tǒng)的一般控制；（5）財務報告流程的控制。

       業(yè)務流程層面的控制包括：（1）與業(yè)務流程和認定相關；（2）信息系統(tǒng)的應用控制；（3）控制活動。

       4.下列各項控制活動中,屬于檢查性控制的有（）。

       A.會計人員定期核對銀行對賬單與銀行存款日記賬，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

       B.部門經(jīng)理每月復核項目的運營情況

       C.依據(jù)崗位設置計算機系統(tǒng)的訪問權限

       D.定期進行存貨盤點

       【答案】ABD

       【解析】C項屬于預防性控制。

       5.注冊會計師執(zhí)行穿行測試可以實現(xiàn)的目的有()

       A.確認對重要交易的了解是完整的

       B.確認所獲取的有關流程中的預防性控制和檢查性控制信息的準確性

       C.確認控制是否得到執(zhí)行

       D.確認之前所做的書面記錄的準確性

       【答案】ABCD

       【解析】穿行測試的目的包括：（1）確認對業(yè)務流程的了解；（2）確認對重要交易的了解是完整的，即所有與認定相關的可能錯報環(huán)節(jié)都已識別；（3）確認所獲取的有關流程中的預防性控制和檢查性控制信息的準確性；（4）評估控制設計的有效性；（5）確認控制是否得到執(zhí)行；（6）確認之前所做的書面記錄的準確性。

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