2016年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試輔導(dǎo)教材及參考用書 審計(jì)

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　　作者：中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

　　目 錄

　　{第一編審計(jì)基本原理}

　　第一章審計(jì)概述……………………………………………………………………………（3）

　　第一節(jié)審計(jì)的概念與保證程度………………………………………………………（3）

　　第二節(jié)審計(jì)要素………………………………………………………………………（4）

　　第三節(jié)審計(jì)目標(biāo)…………………………………………………………………（8）

　　第四節(jié)審計(jì)基本要求…………………………………………………………………（13）

　　第五節(jié)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)………………………………………………………………………（16）

　　第六節(jié)審計(jì)過(guò)程………………………………………………………………………（19）

　　第二章審計(jì)計(jì)劃……………………………………………………………………………（22）

　　第一節(jié)初步業(yè)務(wù)活動(dòng)…………………………………………………………………（22）

　　第二節(jié)總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃………………………………………………·（26）

　　第三節(jié)重要性…………………………………………………………………………（31）

　　第三章審計(jì)證據(jù)………………………………………………………………………………（42）

　　第一節(jié)審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)………………………………………………………………（42）

　　第二節(jié)審計(jì)程序………………………………………………………………………（46）

　　第三節(jié)函證……………………………………………………………………………（48）

　　第四節(jié)分析程序………………………………………………………………………（58）

　　第四章審計(jì)抽樣……………………………………………………………………………（64）

　　第一節(jié)審計(jì)抽樣的基本概念…………………………………………………………（64）

　　第二節(jié)審計(jì)抽樣的基本原理和步驟…………………………………………………（67）

　　第三節(jié)審計(jì)抽樣在控制測(cè)試中的應(yīng)用………………………………………………（76）

　　第四節(jié)審計(jì)抽樣在細(xì)節(jié)測(cè)試中的運(yùn)用………………………………………………（85）

　　第五章信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響……………………………………………………………（95）

　　第一節(jié)信息技術(shù)對(duì)內(nèi)部控制的影響…………………………………………………（95）

　　第二節(jié)評(píng)估信息技術(shù)的風(fēng)險(xiǎn)…………………………………………………………（97）

　　第三節(jié)信息技術(shù)中的一般控制和應(yīng)用控制測(cè)試……………………………………（97）

　　第四節(jié)信息技術(shù)對(duì)審計(jì)過(guò)程的影響………………………………………………（101）

　　第五節(jié)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)和電子表格的運(yùn)用…………………………………（103）

　　第六節(jié)不同信息技術(shù)環(huán)境下的問(wèn)題………………………………………………（106）

　　第六章審計(jì)工作底稿……………………………………………………………………（109）

　　第一節(jié)審計(jì)工作底稿概述…………………………………………………………（109）

　　第二節(jié)審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍………………………………………（111）

　　第三節(jié)審計(jì)工作底稿的歸檔………………………………………………………（116）

　　{第二編審計(jì)測(cè)試流程}

　　第七章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估…………………………………………………………………………（123）

　　第一節(jié)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估概述………………………………………………………（123）

　　第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、信息來(lái)源以及項(xiàng)目組內(nèi)部的討論………………………（124）

　　第三節(jié)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境…………………………………………………（128）

　　第四節(jié)了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制………………………………………………（136）

　　第五節(jié)評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)…………………………………………………………（155）

　　第八章風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)…………………………………………………………………………（161）

　　第一節(jié)針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施………………………（161）

　　第二節(jié)針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序…………………………（164）

　　第三節(jié)控制測(cè)試……………………………………………………………………（168）

　　第四節(jié)實(shí)質(zhì)性程序…………………………………………………………………（176）

　　{第三編各類交易和賬戶余額的審計(jì)}

　　第九章銷售與收款循環(huán)的審計(jì)…………………………………………………………（183）

　　第一節(jié)銷售與收款循環(huán)的特點(diǎn)……………………………………………………（184）

　　第二節(jié)銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試…………………………………（188）

　　第三節(jié)銷售與收款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序……………………………………………（201）

　　第十章采購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì)…………………………………………………………（217）

　　第一節(jié)采購(gòu)與付款循環(huán)的特點(diǎn)……………………………………………………（217）

　　第二節(jié)采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試…………………………………（221）

　　第三節(jié)采購(gòu)與付款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序………………………………………………（233）

　　第十一章生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)………………………………………………………（245）

　　第一節(jié)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點(diǎn)……………………………………………………（245）

　　第二節(jié)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測(cè)試…………………………………（247）

　　第三節(jié)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序……………………………………………（255）

　　第十二章貨幣資金的審計(jì)………………………………………………………………（268）

　　第一節(jié)貨幣資金審計(jì)概述…………………………………………………………（268）

　　第二節(jié)庫(kù)存現(xiàn)金審計(jì)………………………………………………………………（272）

　　第三節(jié)銀行存款和其他貨幣資金審計(jì)……………………………………………（275）

　　{第四編對(duì)特殊事項(xiàng)的考慮;

　　第十三章對(duì)舞弊和法律法規(guī)的考慮……………………………………………………（287）

　　第一節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任………………………………………（287）

　　第二節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)法律法規(guī)的考慮………………………………………（304）

　　第十四章審計(jì)溝通………………………………………………………………………（310）

　　第一節(jié)注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層的溝通………………………………………………（310）

　　第二節(jié)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師和后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通………………………………（322）

　　第十五章注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用他人的工作…………………………………………………（328）

　　第一節(jié)利用內(nèi)部審計(jì)工作…………………………………………………………（328）

　　第二節(jié)利用專家的工作……………………………………………………………（332）

　　第十六章對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮……………………………………………（338）

　　第一節(jié)與集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有關(guān)的概念…………………………………………（338）

　　第二節(jié)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的責(zé)任設(shè)定和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的目標(biāo)…………………（340）

　　第三節(jié)集團(tuán)審計(jì)業(yè)務(wù)的承接與保持………………………………………………（341）

　　第四節(jié)了解集團(tuán)及其環(huán)境、集團(tuán)組成部分及其環(huán)境……………………………（343）

　　第五節(jié)了解組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師…………………………………………………（345）

　　第六節(jié)重要性………………………………………………………………………（346）

　　第七節(jié)針對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對(duì)措施…………………………………………（347）

　　第八節(jié)合并過(guò)程……………………………………………………………………（351）

　　第九節(jié)與組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通……………………………………………（351）

　　第十節(jié)評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性…………………………………………（353）

　　第十一節(jié)與集團(tuán)管理層和集團(tuán)治理層的溝通……………………………………（353）

　　第十七章其他特殊項(xiàng)目的審計(jì)…………………………………………………………（355）

　　第一節(jié)審計(jì)會(huì)計(jì)估計(jì)………………………………………………………………（355）

　　第二節(jié)關(guān)聯(lián)方的審計(jì)………………………………………………………………（368）

　　第三節(jié)考慮持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)…………………………………………………………（376）

　　第四節(jié)首次接受委托時(shí)對(duì)期初余額的審計(jì)………………………………………（384）

　　{第五編完成審計(jì)工作與出具審計(jì)報(bào)告}

　　第十八章完成審計(jì)工作…………………………………………………………………（391）

　　第一節(jié)完成審計(jì)工作概述…………………………………………………………（391）

　　第二節(jié)期后事項(xiàng)……………………………………………………………………（396）

　　第三節(jié)書面聲明……………………………………………………………………（402）

　　第十九章審計(jì)報(bào)告………………………………………………………………………（408）

　　第一節(jié)審計(jì)報(bào)告概述………………………………………………………………（408）

　　第二節(jié)審計(jì)意見的形成和審計(jì)報(bào)告的類型………………………………………（409）

　　第三節(jié)審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容………………………………………………………（411）

　　第四節(jié)非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告……………………………………………………………（418）

　　第五節(jié)比較信息……………………………………………………………………（432）

　　第六節(jié)含有已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的文件中的其他信息………………………………（442）

　　{第六編質(zhì)量控制}

　　第二十章會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制…………………………………………………（451）

　　第一節(jié)質(zhì)量控制制度的目標(biāo)和對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任……………………（451）

　　第二節(jié)相關(guān)職業(yè)道德要求…………………………………………………………（454）

　　第三節(jié)客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持………………………………………（456）

　　第四節(jié)人力資源……………………………………………………………………（459）

　　第五節(jié)業(yè)務(wù)執(zhí)行……………………………………………………………………（462）

　　第六節(jié)監(jiān)控…………………………………………………………………………（470）

　　{第七編職業(yè)道德}

　　第二十一章職業(yè)道德基本原則和概念框架……………………………………………（477）

　　第一節(jié)職業(yè)道德基本原則…………………………………………………………（477）

　　第二節(jié)職業(yè)道德概念框架……………………………………………………………（480）

　　第三節(jié)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)職業(yè)道德概念框架的具體運(yùn)用……………………………（482）

　　第四節(jié)非執(zhí)業(yè)會(huì)員對(duì)職業(yè)道德概念框架的運(yùn)用…………………………………（489）

　　第二十二章審計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求…………………………………………………（495）

　　第一節(jié)基本概念和要求……………………………………………………………（495）

　　第二節(jié)經(jīng)濟(jì)利益……………………………………………………………………（502）

　　第三節(jié)貸款和擔(dān)保以及商業(yè)關(guān)系、家庭和私人關(guān)系……………………………（506）

　　第四節(jié)與審計(jì)客戶發(fā)生人員交流…………………………………………………（511）

　　第五節(jié)與審計(jì)客戶長(zhǎng)期存在業(yè)務(wù)關(guān)系……………………………………………（514）

　　第六節(jié)為審計(jì)客戶提供非鑒證服務(wù)………………………………………………（517）

　　第七節(jié)收費(fèi)……………………………………………………………………（529）

　　第八節(jié)影響?yīng)毩⑿缘钠渌马?xiàng)……………………………………………………（532）

  【專業(yè)解讀】2016年注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)教材變化對(duì)比

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