2016年度注冊會計師全國統(tǒng)一考試輔導教材及參考用書 審計

【免責聲明】圖片來源網(wǎng)絡(luò)，內(nèi)容原創(chuàng)，如有侵權(quán)請告知刪除。

　　作者：中國注冊會計師協(xié)會

　　目 錄

　　{第一編審計基本原理}

　　第一章審計概述……………………………………………………………………………（3）

　　第一節(jié)審計的概念與保證程度………………………………………………………（3）

　　第二節(jié)審計要素………………………………………………………………………（4）

　　第三節(jié)審計目標…………………………………………………………………（8）

　　第四節(jié)審計基本要求…………………………………………………………………（13）

　　第五節(jié)審計風險………………………………………………………………………（16）

　　第六節(jié)審計過程………………………………………………………………………（19）

　　第二章審計計劃……………………………………………………………………………（22）

　　第一節(jié)初步業(yè)務(wù)活動…………………………………………………………………（22）

　　第二節(jié)總體審計策略和具體審計計劃………………………………………………·（26）

　　第三節(jié)重要性…………………………………………………………………………（31）

　　第三章審計證據(jù)………………………………………………………………………………（42）

　　第一節(jié)審計證據(jù)的性質(zhì)………………………………………………………………（42）

　　第二節(jié)審計程序………………………………………………………………………（46）

　　第三節(jié)函證……………………………………………………………………………（48）

　　第四節(jié)分析程序………………………………………………………………………（58）

　　第四章審計抽樣……………………………………………………………………………（64）

　　第一節(jié)審計抽樣的基本概念…………………………………………………………（64）

　　第二節(jié)審計抽樣的基本原理和步驟…………………………………………………（67）

　　第三節(jié)審計抽樣在控制測試中的應(yīng)用………………………………………………（76）

　　第四節(jié)審計抽樣在細節(jié)測試中的運用………………………………………………（85）

　　第五章信息技術(shù)對審計的影響……………………………………………………………（95）

　　第一節(jié)信息技術(shù)對內(nèi)部控制的影響…………………………………………………（95）

　　第二節(jié)評估信息技術(shù)的風險…………………………………………………………（97）

　　第三節(jié)信息技術(shù)中的一般控制和應(yīng)用控制測試……………………………………（97）

　　第四節(jié)信息技術(shù)對審計過程的影響………………………………………………（101）

　　第五節(jié)計算機輔助審計技術(shù)和電子表格的運用…………………………………（103）

　　第六節(jié)不同信息技術(shù)環(huán)境下的問題………………………………………………（106）

　　第六章審計工作底稿……………………………………………………………………（109）

　　第一節(jié)審計工作底稿概述…………………………………………………………（109）

　　第二節(jié)審計工作底稿的格式、要素和范圍………………………………………（111）

　　第三節(jié)審計工作底稿的歸檔………………………………………………………（116）

　　{第二編審計測試流程}

　　第七章風險評估…………………………………………………………………………（123）

　　第一節(jié)風險識別和評估概述………………………………………………………（123）

　　第二節(jié)風險評估程序、信息來源以及項目組內(nèi)部的討論………………………（124）

　　第三節(jié)了解被審計單位及其環(huán)境…………………………………………………（128）

　　第四節(jié)了解被審計單位的內(nèi)部控制………………………………………………（136）

　　第五節(jié)評估重大錯報風險…………………………………………………………（155）

　　第八章風險應(yīng)對…………………………………………………………………………（161）

　　第一節(jié)針對財務(wù)報表層次重大錯報風險的總體應(yīng)對措施………………………（161）

　　第二節(jié)針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序…………………………（164）

　　第三節(jié)控制測試……………………………………………………………………（168）

　　第四節(jié)實質(zhì)性程序…………………………………………………………………（176）

　　{第三編各類交易和賬戶余額的審計}

　　第九章銷售與收款循環(huán)的審計…………………………………………………………（183）

　　第一節(jié)銷售與收款循環(huán)的特點……………………………………………………（184）

　　第二節(jié)銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試…………………………………（188）

　　第三節(jié)銷售與收款循環(huán)的實質(zhì)性程序……………………………………………（201）

　　第十章采購與付款循環(huán)的審計…………………………………………………………（217）

　　第一節(jié)采購與付款循環(huán)的特點……………………………………………………（217）

　　第二節(jié)采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試…………………………………（221）

　　第三節(jié)采購與付款循環(huán)的實質(zhì)性程序………………………………………………（233）

　　第十一章生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計………………………………………………………（245）

　　第一節(jié)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點……………………………………………………（245）

　　第二節(jié)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試…………………………………（247）

　　第三節(jié)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實質(zhì)性程序……………………………………………（255）

　　第十二章貨幣資金的審計………………………………………………………………（268）

　　第一節(jié)貨幣資金審計概述…………………………………………………………（268）

　　第二節(jié)庫存現(xiàn)金審計………………………………………………………………（272）

　　第三節(jié)銀行存款和其他貨幣資金審計……………………………………………（275）

　　{第四編對特殊事項的考慮;

　　第十三章對舞弊和法律法規(guī)的考慮……………………………………………………（287）

　　第一節(jié)財務(wù)報表審計中與舞弊相關(guān)的責任………………………………………（287）

　　第二節(jié)財務(wù)報表審計中對法律法規(guī)的考慮………………………………………（304）

　　第十四章審計溝通………………………………………………………………………（310）

　　第一節(jié)注冊會計師與治理層的溝通………………………………………………（310）

　　第二節(jié)前任注冊會計師和后任注冊會計師的溝通………………………………（322）

　　第十五章注冊會計師利用他人的工作…………………………………………………（328）

　　第一節(jié)利用內(nèi)部審計工作…………………………………………………………（328）

　　第二節(jié)利用專家的工作……………………………………………………………（332）

　　第十六章對集團財務(wù)報表審計的特殊考慮……………………………………………（338）

　　第一節(jié)與集團財務(wù)報表審計有關(guān)的概念…………………………………………（338）

　　第二節(jié)集團財務(wù)報表審計中的責任設(shè)定和注冊會計師的目標…………………（340）

　　第三節(jié)集團審計業(yè)務(wù)的承接與保持………………………………………………（341）

　　第四節(jié)了解集團及其環(huán)境、集團組成部分及其環(huán)境……………………………（343）

　　第五節(jié)了解組成部分注冊會計師…………………………………………………（345）

　　第六節(jié)重要性………………………………………………………………………（346）

　　第七節(jié)針對評估的風險采取的應(yīng)對措施…………………………………………（347）

　　第八節(jié)合并過程……………………………………………………………………（351）

　　第九節(jié)與組成部分注冊會計師的溝通……………………………………………（351）

　　第十節(jié)評價審計證據(jù)的充分性和適當性…………………………………………（353）

　　第十一節(jié)與集團管理層和集團治理層的溝通……………………………………（353）

　　第十七章其他特殊項目的審計…………………………………………………………（355）

　　第一節(jié)審計會計估計………………………………………………………………（355）

　　第二節(jié)關(guān)聯(lián)方的審計………………………………………………………………（368）

　　第三節(jié)考慮持續(xù)經(jīng)營假設(shè)…………………………………………………………（376）

　　第四節(jié)首次接受委托時對期初余額的審計………………………………………（384）

　　{第五編完成審計工作與出具審計報告}

　　第十八章完成審計工作…………………………………………………………………（391）

　　第一節(jié)完成審計工作概述…………………………………………………………（391）

　　第二節(jié)期后事項……………………………………………………………………（396）

　　第三節(jié)書面聲明……………………………………………………………………（402）

　　第十九章審計報告………………………………………………………………………（408）

　　第一節(jié)審計報告概述………………………………………………………………（408）

　　第二節(jié)審計意見的形成和審計報告的類型………………………………………（409）

　　第三節(jié)審計報告的基本內(nèi)容………………………………………………………（411）

　　第四節(jié)非標準審計報告……………………………………………………………（418）

　　第五節(jié)比較信息……………………………………………………………………（432）

　　第六節(jié)含有已審計財務(wù)報表的文件中的其他信息………………………………（442）

　　{第六編質(zhì)量控制}

　　第二十章會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制…………………………………………………（451）

　　第一節(jié)質(zhì)量控制制度的目標和對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔的領(lǐng)導責任……………………（451）

　　第二節(jié)相關(guān)職業(yè)道德要求…………………………………………………………（454）

　　第三節(jié)客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持………………………………………（456）

　　第四節(jié)人力資源……………………………………………………………………（459）

　　第五節(jié)業(yè)務(wù)執(zhí)行……………………………………………………………………（462）

　　第六節(jié)監(jiān)控…………………………………………………………………………（470）

　　{第七編職業(yè)道德}

　　第二十一章職業(yè)道德基本原則和概念框架……………………………………………（477）

　　第一節(jié)職業(yè)道德基本原則…………………………………………………………（477）

　　第二節(jié)職業(yè)道德概念框架……………………………………………………………（480）

　　第三節(jié)注冊會計師對職業(yè)道德概念框架的具體運用……………………………（482）

　　第四節(jié)非執(zhí)業(yè)會員對職業(yè)道德概念框架的運用…………………………………（489）

　　第二十二章審計業(yè)務(wù)對獨立性的要求…………………………………………………（495）

　　第一節(jié)基本概念和要求……………………………………………………………（495）

　　第二節(jié)經(jīng)濟利益……………………………………………………………………（502）

　　第三節(jié)貸款和擔保以及商業(yè)關(guān)系、家庭和私人關(guān)系……………………………（506）

　　第四節(jié)與審計客戶發(fā)生人員交流…………………………………………………（511）

　　第五節(jié)與審計客戶長期存在業(yè)務(wù)關(guān)系……………………………………………（514）

　　第六節(jié)為審計客戶提供非鑒證服務(wù)………………………………………………（517）

　　第七節(jié)收費……………………………………………………………………（529）

　　第八節(jié)影響?yīng)毩⑿缘钠渌马?hellip;…………………………………………………（532）

  【專業(yè)解讀】2016年注冊會計師審計教材變化對比

PS:更多注會資訊，歡迎關(guān)注微信公眾號【CPA考友論壇】，免費領(lǐng)取備考資料！