【單項(xiàng)選擇題】

      1.（2016年）下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的設(shè)定中，正確的是（）。

      【選項(xiàng)】

      A.國務(wù)院可以通過法律的形式設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰

      B.國家稅務(wù)總局可以通過規(guī)章的形式設(shè)定警告和罰款

      C.地方人大可以通過法律的形式設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰

      D.省稅務(wù)機(jī)關(guān)可以設(shè)定稅務(wù)行政處罰的規(guī)范性文件

      【答案】B

      【解析】選項(xiàng)A，國務(wù)院可以通過法律的形式設(shè)定除限制人身自由以外的稅務(wù)行政處罰；選項(xiàng)C，全國人大及其常委會(huì)可以通過法律的形式設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰；選項(xiàng)D，省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)可以制定稅收法律、法規(guī)、規(guī)章之外的規(guī)范性文件。

      2.稅務(wù)機(jī)關(guān)行政執(zhí)法人員當(dāng)場收繳罰款的，必須向當(dāng)事人出具合法罰款收據(jù)，并應(yīng)當(dāng)自收繳罰款之日起（）內(nèi)將罰款交至稅務(wù)機(jī)關(guān)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在（）內(nèi)將罰款交付指定的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)。

      【選項(xiàng)】

      A.2日；2日

      B.2日；3日

      C.3日；2日

      D.3日；3日

      【答案】A

      【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)行政執(zhí)法人員當(dāng)場收繳罰款的，必須向當(dāng)事人出具合法罰款收據(jù)，并應(yīng)當(dāng)自收繳罰款之日起2日內(nèi)將罰款交至稅務(wù)機(jī)關(guān)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在2日內(nèi)將罰款交付指定的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)。選項(xiàng)A正確。

      3.（2015年）稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的下列行政行為，納稅人不服時(shí)可以申請行政復(fù)議也可以直接向人民法院提起行政訴訟的是（）。

      【選項(xiàng)】

      A.罰款

      B.加收滯納金

      C.確認(rèn)抵扣稅款

      D.確認(rèn)征收范圍

      【答案】A

      【解析】選項(xiàng)A，屬于稅務(wù)行政處罰行為，納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的稅務(wù)行政處罰行為不服的，可以申請行政復(fù)議也可以直接向人民法院提起行政訴訟。選項(xiàng)BCD屬于征稅行為，納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的征稅行為不服的必須先申請行政復(fù)議。

      【多項(xiàng)選擇題】

      4.納稅人、扣繳義務(wù)人等稅務(wù)管理相對人在提起稅務(wù)行政訴訟時(shí)，必須符合（）。

      【選項(xiàng)】

      A.有具體的訴訟請求和事實(shí)、法律根據(jù)

      B.有明確的被告

      C.原告是認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或者其他組織

      D.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法受理

      【答案】A B C

      【解析】納稅人、扣繳義務(wù)人等稅務(wù)管理相對人在提起稅務(wù)行政訴訟時(shí)，必須符合下列條件：

      （1）原告是認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的公民、法人或者其他組織；

      （2）有明確的被告；

      （3）有具體的訴訟請求和事實(shí)、法律根據(jù)；

      （4）屬于人民法院的受案范圍和受訴人民法院管轄。

      選項(xiàng)ABC正確。

      5.下列各項(xiàng)中，稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟必經(jīng)前置程序的有（）。

      【選項(xiàng)】

      A.稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知銀行從其存款中扣繳稅款

      B.稅務(wù)機(jī)關(guān)通過稅務(wù)稽查作出的對納稅人加收滯納金的爭議

      C.因稅務(wù)機(jī)關(guān)適用法律錯(cuò)誤,致使納稅人少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求補(bǔ)繳兩年前稅款引起的爭議

      D.因納稅中介機(jī)構(gòu)計(jì)算錯(cuò)誤,致使納稅人少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求補(bǔ)繳三年前的稅款引起的稅務(wù)爭議

      【答案】B C D

      【解析】當(dāng)事人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為，必須先向原處理機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，行政復(fù)議決定仍不服的，還可以向法院提起行政訴訟，此時(shí)稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟的必經(jīng)前置程序。本題中選項(xiàng)B、C、D均屬于征稅行為。

      相關(guān)資訊：澤稷CPA題庫——《稅法》第十三章

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