【單項選擇題】

       1.甲非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所，2017年從境內藍天公司取得特許權使用費所得100萬元，從境內大海公司取得設備轉讓收入120萬元，該房產(chǎn)凈值80萬元。該企業(yè)應繳納我國企業(yè)所得稅（）萬元。

       【選項】

       A.14

       B.16

       C.28

       D.30

       【答案】A

       【解析】應納企業(yè)所得稅＝[100＋（120－80）]×10%＝14萬元。選項A正確。

       2.境外第二層及以下層級企業(yè)歸屬不同國家的，在計算居民企業(yè)負擔境外稅額時，均以境外（）企業(yè)所在國（地區(qū)）為國別劃分進行歸集計算。

       【選項】

       A.第一層

       B.第二層

       C.第一層和第二層的加權平均值

       D.第一層和第二層的比值

       【答案】A

       【解析】境外第二層及以下層級企業(yè)歸屬不同國家的，在計算居民企業(yè)負擔境外稅額時，均以境外第一層企業(yè)所在國（地區(qū)）為國別劃分進行歸集計算，而不論該第一層企業(yè)的下層企業(yè)歸屬何國（地區(qū)）。選項A正確。

       3.企業(yè)向境外關聯(lián)方支付費用不符合獨立交易原則的，稅務機關可以在該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起（）內，實施特別納稅調整。

       【選項】

       A.1年

       B.2年

       C.5年

       D.10年

       【答案】D

       【解析】企業(yè)向境外關聯(lián)方支付費用不符合獨立交易原則的，稅務機關可以在該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起10年內，實施特別納稅調整。選項D正確。

       【多項選擇題】

       4.下列選項中，屬于我國稅基侵蝕和利潤轉移項目成果的是（）。

       【選項】

       A.《強制披露規(guī)則》

       B.《確保轉讓定價結果與價值創(chuàng)造相匹配》

       C.《開發(fā)用于修訂雙邊稅收協(xié)定的多邊工具》

       D.《轉讓定價文檔與國別報告》

       【答案】ABCD

       【解析】選項ABCD均屬于我國稅基侵蝕和利潤轉移項目成果的內容。

       5.下列屬于境外所得稅額抵免計算的基本項目的是（）。

       【選項】

       A.可抵免稅額

       B.境內、境外所得分國別的境外所得的應納稅所得額

       C.抵免限額

       D.實際抵免稅額

       【答案】ABCD

       【解析】企業(yè)取得境外所得，其在中國境外已經(jīng)實際直接繳納和間接負擔的企業(yè)所得稅性質的稅額，進行境外稅額抵免計算的基本項目包括：境內、境外所得分國（地區(qū)）別的應納稅所得額、可抵免稅額、抵免限額和實際抵免稅額。

       相關資訊：澤稷CPA題庫——《稅法》第十一章

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