各位準(zhǔn)備參加19年CPA考試的同學(xué)要注意了，CPA考試留給我們的時間已經(jīng)越來越少了，所以同學(xué)們一定要利用好剩下的時間去認(rèn)真的準(zhǔn)備CPA備考，本次澤稷小編就為同學(xué)們帶來了一部分我們澤稷CPA題庫中的考試真題，各位同學(xué)可以試著練習(xí)一下。

       【單項選擇題】

       1.“銷售發(fā)票均經(jīng)事先編號，并已登記入賬”，這一關(guān)鍵內(nèi)部控制要達(dá)到的控制目標(biāo)是（）。

       【選項】

       A.登記入賬的銷售交易確系已經(jīng)發(fā)貨給真實的客戶

       B.所有銷售交易均已登記入賬

       C.銷售交易的分類恰當(dāng)

       D.銷售交易的記錄及時

       【答案】B

       【解析】銷售發(fā)票的事先編號主要是針對銷售收入的完整性認(rèn)定，因此控制目標(biāo)是確保所有銷售交易均已登記入賬。

       2.下列關(guān)于企業(yè)收款交易的內(nèi)部控制的說法中，正確的是（）。

       【選項】

       A.財會部門應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收，銷售部門應(yīng)當(dāng)督促財會部門加緊催收

       B.由出納人員負(fù)責(zé)按月向客戶寄發(fā)對賬單

       C.企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)負(fù)責(zé)人的書面批準(zhǔn)

       D.企業(yè)對注銷的壞賬應(yīng)當(dāng)保證賬銷案存

       【答案】D

       【解析】選項A錯誤，銷售部門應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收，財會部門應(yīng)當(dāng)督促銷售部門加緊催收；選項B錯誤，應(yīng)當(dāng)由不負(fù)責(zé)現(xiàn)金出納和銷售及應(yīng)收賬款記賬的人員按月向客戶寄發(fā)對賬單；選項C錯誤，企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經(jīng)由保管票據(jù)以外的主管人員的書面批準(zhǔn)。

       3.下列注冊會計師針對銷售交易進(jìn)行的實質(zhì)性程序中，不屬于驗證銷售發(fā)生認(rèn)定的是（）。

       【選項】

       A.追查主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中的分錄至銷售單、銷售發(fā)票副聯(lián)及發(fā)運憑證

       B.將主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬加總，追查其至總賬的過賬

       C.復(fù)核主營業(yè)務(wù)收入總賬、明細(xì)賬以及應(yīng)收賬款明細(xì)賬中的大額或異常項目

       D.將發(fā)運憑證與存貨永續(xù)記錄中的發(fā)運分錄進(jìn)行核對

       【答案】B

       【解析】選項B主要是驗證銷售交易是否正確地計入明細(xì)賬，并經(jīng)正確匯總（準(zhǔn)確性、計價和分?jǐn)傉J(rèn)定）。

       【多項選擇題】

       4.注冊會計師實施的下列審計程序中，可以證實營業(yè)收入的完整性認(rèn)定的有（）。

       【選項】

       A.檢查發(fā)運憑證和銷售發(fā)票的連續(xù)編號

       B.比較核對銷售交易登記入賬的日期與發(fā)運憑證的日期

       C.將發(fā)運憑證、銷售發(fā)票與營業(yè)收入明細(xì)賬及應(yīng)收賬款明細(xì)賬中的分錄進(jìn)行核對

       D.將發(fā)運憑證與存貨永續(xù)記錄中的發(fā)運分錄進(jìn)行核對

       【答案】A C

       【解析】選項B，證實營業(yè)收入的截止認(rèn)定；選項D，證實營業(yè)收入的發(fā)生認(rèn)定。

       5.在注冊會計師編制詢證函時，下列選項中不屬于積極式詢證函特有的有（）。

       【選項】

       A.本函僅為復(fù)核賬目之用，并非催款結(jié)算

       B.回函請直接寄至ABC會計師事務(wù)所

       C.如與貴公司記錄相符，請在本函下端“信息證明無誤”處簽章證明

       D.若款項在上述日期之后已經(jīng)付清，仍請及時核對為盼

       【答案】A B D

       【解析】選項A為詢證函通用的格式語句，非積極式詢證函特有；選項B為所有詢證函都要求列明的回函要求，非積極式詢證函特有；選項C為積極式詢證函特有；選項D的表述一般出現(xiàn)在消極式詢證函中，因為積極式詢證函要求被詢證者回函，一般表述為“若款項在上述日期之后已經(jīng)付清，仍請及時回復(fù)為盼”。

       相關(guān)資訊：澤稷CPA題庫——《審計》第八章

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