CPA考試對于我們很多第一次進行備考的同學來說還是一個比較大的挑戰(zhàn)的，同學們如果想要把CPA考試的備考工作做好的話澤稷小編建議大家還是盡可能的多進行一些考試真題的練習，本次澤稷小編為同學們帶來的就是我們澤稷CPA題庫中的CPA考試真題，感興趣的同學可以先練習一下。

【1】下列稅種中，其收入全部作為中央政府固定收入的是（）。

【選項】

A.車輛購置稅

B.耕地占用稅

C.個人所得稅

D.企業(yè)所得稅

【答案】A

【解析】選項B，耕地占用稅為地方政府固定收入；選項C，個人所得稅為地方政府與中央政府共享收入；選項D，企業(yè)所得稅特定部分歸中央，其他部分中央與地方按比例分享。

【2】下列行為在計算增值稅銷項稅額時，應按照差額確定銷售額的是（）。

【選項】

A.轉讓金融商品

B.商業(yè)銀行提供貸款服務

C.企業(yè)逾期未收回包裝物不再退還押金

D.直銷員將從直銷企業(yè)購買的貨物銷售給消費者

【答案】A

【解析】貸款服務，以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額，選項B不符合；納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨進行記賬核算的，時間在1年以內，又未過期的，不并入銷售額征稅，但是對因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應按所包裝貨物的適用稅率計算銷售稅額，選項C不符合；金融商品轉入，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額，選項A符合；直銷員企業(yè)先將貨物銷售給直銷員，直銷員再將貨物銷售給消費者，直銷企業(yè)的銷售額為其向直銷員收取的全部價款和價外費用。直銷員將貨物銷售給消費者時，應按照現行規(guī)定繳納增值稅，選項D不符合。

【3】下列承包經營的情形中，應以發(fā)包人為增值稅納稅人的是（）。

【選項】

A.以發(fā)包人名義對外經營，由承包人承擔法律責任的

B.以承包人名義對外經營，由承包人承擔法律責任的

C.以發(fā)包人名義對外經營，由發(fā)包人承擔法律責任的

D.以承包人名義對外經營，由發(fā)包人承擔法律責任的

【答案】C

【解析】以發(fā)包人名義對外經營，由發(fā)包人承擔法律責任的,以發(fā)包人為增值稅納稅人,選項C表述正確。

【4】境內單位和個人發(fā)生的下列跨境應稅行為中，適用增值稅零稅率的是（）。

【選項】

A.在境外提供的廣播影視節(jié)目的播映服務

B.向境外單位轉讓的完全在境外使用的技術

C.向境外單位提供的完全在境外消費的電信服務

D.無運輸工具承運業(yè)務的經營者提供的國際運輸服務

【答案】B

【解析】境內單位和個人發(fā)生在境外提供的廣播影視節(jié)目播映服務，適用增值稅免稅政策，選項A不符合；境內單位和個人發(fā)生向境外單位轉讓的完全在境外使用的技術，適用增值稅零稅率的規(guī)定，選項B符合；境內單位和個人發(fā)生向境外單位提供的完全在境外消費的電信服務，適用增值稅免稅政策，選項C不符合；境內單位和個人發(fā)生無運輸工具承運業(yè)務的經營者提供的國際運輸服務，適用增值稅免稅政策，選項D不符合。

【5】下列應稅消費品中，除了在生產銷售環(huán)節(jié)征收消費稅外，還應在批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅的是（）。

【選項】

A.卷煙

B.高檔手表

C.高檔化妝品

D.超豪華小汽車

【答案】A

【解析】選項BCD均不會在批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅。

【6】科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，在企業(yè)所得稅稅前加計扣除的比例為（）。

【選項】

A.25%

B.50%

C.75%

D.100%

【答案】C

【解析】高科技中小企業(yè)研究開發(fā)費用：科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據實扣除的基礎上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。

【7】非居民企業(yè)取得的下列所得中，應當計算繳納企業(yè)所得稅的是（）。

【選項】

A.外國政府向中國政府提供貸款取得利息所得

B.國際金融組織向中國政府提供優(yōu)惠貸款取得利息所得

C.國際金融組織向中國居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得利息所得

D.外國金融機構向中國居民企業(yè)提供商業(yè)貸款取得利息所得

【答案】D

【解析】非居民企業(yè)取得的下列所得免征企業(yè)所得稅：

（1）外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得；

（2）國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得；

（3）經國務院批準的其他所得。

【8】某居民企業(yè)以其持有的一處房產投資設立一家公司，如不考慮特殊性稅務處理，下列關于該投資行為涉及企業(yè)所得稅處理的表述中，正確的是（）。

【選項】

A.以簽訂投資協議的當天為納稅申報時間

B.以房產的賬面價值作為被投資方的計稅基礎

C.以房產對外投資確認的轉讓所得，按6年分期均勻計入相應年度的應納稅所得額

D.對房產進行評估，并按評估后的公允價值扣除計稅基礎后的余額確認房產的轉讓所得

【答案】D

【解析】以于投資協議生效并辦理股權登記手續(xù)時，確認非貨幣性資產轉讓收入的實現，選項A不正確;以房產的公允價值作為被投資方的計稅基礎，選項B不正確；

以房產對外投資確認的轉讓所得，按5年分期均勻計入相應年度的應納稅所得額,選項C不正確。

【9】個人取得的下列所得中，應確定為來源于中國境內所得的是（）。

【選項】

A.從境外上市公司取得的股息所得

B.在境外開辦教育培訓取得的所得

C.擁有的專利在境外使用而取得的所得

D.將境內房產轉讓給外國人取得的所得

【答案】D

【解析】選項ABC都不屬于來源于中國境內的所得。

【10】個人取得的下列所得中，適用按年征收個人所得稅的是（）。

【選項】

A.轉讓房產取得的所得

B.經營家庭旅館取得的所得

C.將房產以年租的方式取得的租金所得

D.轉讓持有期滿一年的股票取得的所得

【答案】B

【解析】選項ACD屬于按次征收個人所得稅，經營家庭旅館取得的所得按年征收個人所得稅。

【11】下列從境外進入我國港口的船舶中，免征船舶噸稅的是（）。

【選項】

A.拖船

B.養(yǎng)殖漁船

C.非機動駁船

D.噸稅執(zhí)照期滿后24小時內上下客貨的船舶

【答案】B

【解析】拖船，非機動駁船分別按照相同凈噸位船舶稅率的50%計征稅款；噸稅執(zhí)照期滿后24小時內不上下客貨的船舶免征噸稅。

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