1、計算利息的公式

（一）利率

儲蓄存款利率由國家統(tǒng)一規(guī)定，人民銀行掛牌公告。利率也稱為利息率，是在一定日期內(nèi)利息與本金的比率，一般分為年利率、月利率、日利率三種。年利率以百分比表示，月利率以千分比表示，日利率以萬分比表示。如年息九厘寫為9%，即每百元存款定期一年利息9元，月息六厘寫為6‰，即每千元存款一月利息6元，日息一厘五毫寫為1.5%00，即每萬元存款每日利息l元5角，目前我國儲蓄存款用月利率掛牌。為了計息方便，三種利率之間可以換算，其換算公式為：年利率÷12＝月利率月利率÷30=日利率

h-p年利率÷360＝日利率

（二）計息起點

儲蓄存款利息計算時，本金以“元”為起息點，元以下的角、分不計息，利息的金額算至分位，分位以下四舍五入。分段計息算至厘位，合計利息后分以下四舍五入。

（三）存期計算規(guī)定

1、算頭不算尾，計算利息時，存款天數(shù)一律算頭不算尾，即從存入日起算至取款前一天止；

2、不論閏年、平年，不分月大、月小，全年按360天，每月均按30天計算

3、對年、對月、對日計算，各種定期存款的到期日均以對年、對月、對日為準。即自存入日至次年同月同日為一對年，存入日至下月同一日為對月；

4、定期儲蓄到期日，如遇例假不辦公，可以提前一日支取，視同到期計算利息，手續(xù)同提前支取辦理。

二、計算利息基本方法

由于存款種類不同，具體計息方法也各有不同，但計息的基本公式不變，即利息是本金、存期、利率三要素的乘積，公式為：利息=本金*利率*時間.如用日利率計算，利息=本金×日利率×存款天數(shù)

a如用月利率計算，利息=本金×月利率×月數(shù)

（一）計算過期天數(shù)的方法

過期天數(shù)=(支取年-到期年)×360+支取月、日數(shù)-到期月、日數(shù)

（二）計算利息的方法

1、百元基數(shù)計息法。適用于定期整存整取、活期存單式儲蓄種類的利息計算。

2、積數(shù)計息法。適用于零存整取儲蓄利息的計算，也可用于計算活期存折的利息。

3、利余計息法。適用于活期存折儲蓄利息的計算。

三、各儲蓄種類的利息計算

（一）活期儲蓄

1、活期儲蓄存款在辦理存取業(yè)務時，應逐筆在帳頁上結(jié)出利息余額，俟儲戶清戶時一次計付利息。

2、活期儲蓄(存折)存款每年結(jié)息一次(每年六月三十日為結(jié)息日)。結(jié)息時可把“元”以上利息并入本金，“元”以下角分部分轉(zhuǎn)入下年利息余額內(nèi)。

3、活期儲蓄存款在存入期間遇有利率調(diào)整，按結(jié)息日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計算利息。全部支取活期儲蓄存款，按清戶日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息。

4、活期儲蓄的利息計算公式。

活期儲蓄的本金和存期經(jīng)常變動，因而，活期儲蓄利息的計算比較復雜。但只要掌握一定方法，所有的計算問題也就迎刃而解了。

2、固定資產(chǎn)折舊的計算方法：

.企業(yè)一般用年限平均法計提折舊，他是根據(jù)固定資產(chǎn)的原值減去殘值后的余額，（固定資產(chǎn)殘值一般按固定資產(chǎn)的原值的5%預計，（也可根據(jù)實際使用年限預計殘值）一般建筑類使用20年，設備類使用15年。）。

公式如下：

固定資產(chǎn)年折舊額=固定資產(chǎn)原值-凈殘值/固定資產(chǎn)預計使用年限

年折舊額除以12=月折舊額

3、當期應提取的壞帳準備應按以下公式計提:

當期應提取的壞帳準備=當期按應收帳款項計算應計提壞帳準備金額減(或者加)本科目的貸方余額(或借方余額).

當期按應收帳款計算應提取的壞帳準備金額大于科目的貸方余額,應按其差額提取壞帳準備的金額小于本科目的貸方余額,應按其差額沖減已計提的壞帳準備,如果當期按應收帳款計算應提的壞帳準備的金額為0,應將本科目的余額全部沖回.

4、增值稅計算過程：

增值稅就是指我國境內(nèi)銷售貨物、進口貨物提供加工、修理修配勞務的增值稅征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

一般納稅人企業(yè)增值稅的核算方法：

當期銷售銷項稅額-當期購貨進項稅額（加上期留抵稅額）=本月實際要繳納的增值稅。

附注：1.稅務部門的規(guī)定、調(diào)進項稅轉(zhuǎn)出、自營貨物出口免抵退以上三類根據(jù)根據(jù)實際情況核算。

2.根據(jù)當?shù)囟悇諜C關(guān)征收情況控制稅負率。

稅負率的核算：實際實現(xiàn)的增值稅額除以銷售收入（不含稅）=稅負率%。附注：由于企業(yè)內(nèi)銷業(yè)務多，自營出口少，得不到退稅只做免抵，核算稅負率要把免抵額與實際實現(xiàn)的增值稅額合計。）

銷項稅額的核算：用價稅合計銷售收入除以1.17乘以1.17。（根據(jù)數(shù)學公式可正算倒算。）增值稅的征收率一般為17

5.出口貨物"免、抵、退"稅計算

生產(chǎn)企業(yè)貨物出口后，必須在口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)出口退稅子系統(tǒng)查詢到報關(guān)單出口信息后，方能計算出口貨物免抵退稅。生產(chǎn)企業(yè)出口貨物"免、抵、退稅額"應根據(jù)出口貨物離岸價、出口貨物退稅率計算。

一、免抵退稅額的計算

免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額

免抵退稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率

免稅購進原材料包括國內(nèi)購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件，其中進料加工免稅進口料件的價格為組成計稅價格。國內(nèi)購進原材料是指開具進料加工免稅證明業(yè)務所涉及符合國家政策規(guī)定的國內(nèi)購進免稅原材料。

進料加工免稅進口料件的組成計稅價格=貨物到岸價格+海關(guān)實征關(guān)稅+海關(guān)實征消費稅

二、當期應退稅額和當期免抵稅額的計算

當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時，

當期應退稅額＝當期期末留抵稅額

當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額

當期期末留抵稅額＞當期免抵退稅額時，

當期應退稅額＝當期免抵退稅額

當期免抵稅額＝"當期期末留抵稅額"為當期《增值稅納稅申報表》的"期末留抵稅額"。

當期有應納稅額時，當期免抵稅額=當期免抵退稅額

三、免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算"

免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）。

四、新發(fā)生出口業(yè)務的生產(chǎn)企業(yè)自發(fā)生首筆出口業(yè)務之日起12個月內(nèi)的出口業(yè)務，不計算當期應退稅額，當期免抵稅額等于當期免抵退稅額；未抵頂完的進項稅額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，從第13個月開始按免抵退稅計算公式計算當期應退稅額。

6、現(xiàn)金流量表的編制

現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)一定會計期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出信息的會計報表。大致可分為：1.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量2.投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量3.籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。注明：現(xiàn)金流量表平常報稅務局不用，銀行貸款用，所以編制現(xiàn)金流量必須根據(jù)本月的資產(chǎn)負債表和損益表編制。

第六：現(xiàn)金流量表的編制方法：

根據(jù)當月資產(chǎn)負債表和損益表編制。下面所要介紹的現(xiàn)金流量表是財政部統(tǒng)一設置的現(xiàn)金流量表。

第一步：先確定45欄的數(shù)字，用本月的資產(chǎn)負債表（貨幣資金）年末數(shù)-資產(chǎn)負債表（貨幣資金）年初數(shù)。

第二步：確定36欄數(shù)字，用資產(chǎn)負債表（短期借款）年末數(shù)-年初數(shù)（短期借款）如果歸還36欄填歸還數(shù)，如果增加33欄填增加。

第三步：確定39欄的數(shù)字，根據(jù)當月?lián)p益表財務費用累計數(shù)。

第四步：確定43欄數(shù)字，用36欄+39欄。

第五：確定44欄數(shù)字，因為本月未收到借款，只是收到現(xiàn)金，所以就43欄的負數(shù)為準，如果收到恰恰相反。

第六步：24欄，用資產(chǎn)負債表的固定資產(chǎn)年末數(shù)-年初數(shù)，是否發(fā)生變化，如果增加用增加的數(shù)為準。

第七步：28欄與24欄的數(shù)據(jù)相同。

第八步：29欄的數(shù)據(jù)與28欄的負數(shù)為準。

第九步：2欄的數(shù)據(jù)用本月?lián)p益表的收入累計數(shù)（由于累計數(shù)是不含稅的數(shù)，換算成含稅的，收入除以0.17）。

第十步：16欄用45欄+44欄。

7、流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債

8、速動比率=（流動資產(chǎn)-存貨）/流動負債

9、保守速動比率＝（現(xiàn)金＋短期證券+應收票據(jù)＋應收賬款凈額）/流動負債

10、營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

11、存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=銷售成本/平均存貨其中：平均存貨=（存貨年初數(shù)+存貨年末數(shù)）

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率=（平均存貨*360）/銷售成本

12、應收賬款周轉(zhuǎn)率（次）=銷售收入/平均應收賬款

其中：銷售收入為扣除折扣與折讓后的凈額；應收賬款是未扣除壞賬準備的金額

應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應收賬款周轉(zhuǎn)率=（平均應收賬款*360）/主營業(yè)務收入凈額

13、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=銷售收入/平均流動資產(chǎn)

14、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均資產(chǎn)總額

15、資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額

16、產(chǎn)權(quán)比率=負債總額/所有者權(quán)益

17、有形凈值債務率=負債總額/(股東權(quán)益-無形資產(chǎn)凈值)

18、已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤/利息費用

19、銷售凈利率=凈利潤/銷售收入*100%

20、銷售毛利率=(銷售收入-銷售成本)/銷售收入*100%

21、資產(chǎn)凈利率=凈利潤/平均資產(chǎn)總額;

22、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)(或年末凈資產(chǎn))*100%或銷售凈利率*資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*權(quán)益乘數(shù)或資產(chǎn)凈利率*權(quán)益乘數(shù)

23、現(xiàn)金到期債務比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入/本期到期的債務=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入/（到期長期債務+應付票據(jù)）

24、現(xiàn)金流動負債比=經(jīng)營現(xiàn)金流量/流動負債

25、現(xiàn)金債務總額比=經(jīng)營現(xiàn)金流入/債務總額

26、銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營現(xiàn)金流量/銷售額

27、利率=純利率+附加率+風險附加率

28、全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/全部資產(chǎn)*100%

29、固定平均年成本=(原值+運行成本-殘值)/使用年限或=(原值+運行成本現(xiàn)值之和-殘值現(xiàn)值)/年金現(xiàn)值系數(shù)

30、營業(yè)現(xiàn)金流量=營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅=稅后凈利潤+折舊=收入(1-所得稅)-付現(xiàn)成本(1-所得稅)+折舊*稅率

31、調(diào)整現(xiàn)金流量法：調(diào)后凈現(xiàn)值=∑][a*現(xiàn)金流量期望值/(1+無風險報酬率)^t]a－肯定當量

32、風險調(diào)整折現(xiàn)率法：調(diào)后凈現(xiàn)值=∑[預期現(xiàn)金流量/(1+風險調(diào)整折現(xiàn)率)^t]

投資者要求的收益率=無風險報酬率+B*(市場平均報酬率-無風險報酬率):

項目要求的收益率=無風險報酬率+項目的B*(市場平均報酬率-無風險報酬率)

33、凈現(xiàn)值=實體現(xiàn)金流量/實體加權(quán)平均成本-原始投資=股東現(xiàn)金流量/股東要求的平均率-股東投資

34、B權(quán)益=B資產(chǎn)*(1+負債/權(quán)益)B資產(chǎn)=B權(quán)益/(1+負債/權(quán)益)

35、現(xiàn)金返回線R=上限=3*現(xiàn)金返回線-2*下限%

36、收益增加=銷量增加*單位邊際貢獻

37、應收賬款應計利息=日銷售額*平均收現(xiàn)期*變動成本率*資本成本/

平均余額=日銷售額*平均收現(xiàn)期占用資金=平均余額*變動成本率

38、折扣成本增加=新銷售水平*新折扣率*享受折扣比例-舊銷售水平*舊折扣率*享受折扣的顧客比例

39、材料分配率=材料實際總消耗量或?qū)嶋H成本/產(chǎn)品材料定額銷量或定額成本之和

人工(制造費用)分配率=生產(chǎn)工人工資(制造費用)總額/各產(chǎn)品實用(定額、機器)工時之和輔助生產(chǎn)單位成本=輔助費用總額/產(chǎn)品或勞務總量(不含對輔助各車間提供的產(chǎn)品或勞務)

各受益車間、產(chǎn)品、部門應分配的費用=輔助生產(chǎn)的單位成本*耗用量

40、在產(chǎn)品約當產(chǎn)量=在產(chǎn)品數(shù)量*完工程度產(chǎn)成品成本=單位成本*產(chǎn)成品產(chǎn)量

單位成本=月初在產(chǎn)品成本+本月生產(chǎn)費用/(產(chǎn)成品產(chǎn)量+月末在產(chǎn)品約當產(chǎn)量)

月末在產(chǎn)品成本=單位成本*約當產(chǎn)量,

41、月末在產(chǎn)品成本=在產(chǎn)品數(shù)量*在產(chǎn)品定額單位成本

產(chǎn)成品總成本=(月初在產(chǎn)品成本+本月費用)-月末在產(chǎn)品成本產(chǎn)成品單位成本=產(chǎn)成品總成本/產(chǎn)成品產(chǎn)量

42、材料分配率=(月初在產(chǎn)品實際成本+本月投入的實際成本)/(完工產(chǎn)品定額材料成本+月末在產(chǎn)品定額成本)

工資分配率=(月初在產(chǎn)品實際工資+本月投入的實際工資)/(完工產(chǎn)品定額工時+月末在產(chǎn)品定額工時)

在產(chǎn)品應分配的材料(工資)成本=在產(chǎn)品定額材料(工資)成本*材料(工資)分配率.

完工產(chǎn)品應分配的材料(工資)成本=完工產(chǎn)品定額材料(工資)成本*材料(工資)分配率

43、聯(lián)產(chǎn)品成本售價法：某產(chǎn)品成本=某產(chǎn)品銷售價格/銷售價格總額*

實物數(shù)量法：單位數(shù)量(重量)成本=聯(lián)合成本/各聯(lián)產(chǎn)品的總數(shù)量(總重量)

44、利潤=單價*銷量-單位變動成本*銷量-固定成本或=安全邊際率*邊際貢獻率,

45、材料價差=實際數(shù)量*(實際價格-標準價格)材料數(shù)差=(實際數(shù)量-標準數(shù)量)*標準價格;

46工資率差=實際工時*(實際工資率-標準工資率)人工效率差=(實際工時-標準工時)*標準工資率

47、制造費用標準分配率=制造費用預算總額/直接人工標準總工時費用標準成本=直接人工標準工時*標準分配率-

變動制造費用耗費差=實際工時*(實際分配率-標準分配率)效率差=(實際工時-標準工時)*標準分配率

48、固定制造費用耗費差=固定制造費用實際數(shù)-預算數(shù)

能量差=預算數(shù)-標準成本=(生產(chǎn)能量-實際產(chǎn)量標準工時)*標準分配率

閑置能量差=(生產(chǎn)能量-實際工時)*標準分配率率差=(實際工時-實際產(chǎn)量標準工時)*標準分配率

49、投資報酬率=部門邊際貢獻/資產(chǎn)額剩余收益=部門邊際貢獻-部門資產(chǎn)*資本成本

50、營業(yè)現(xiàn)金流量=年現(xiàn)金收入-支出現(xiàn)金回收率=營業(yè)現(xiàn)金流量/平均總資產(chǎn)剩余現(xiàn)金流量=經(jīng)營現(xiàn)金流入-部門資產(chǎn)*資本成本

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