稅法

一：流轉(zhuǎn)稅

增值稅計(jì)算：

視同銷售，重要！重要！重要！外購(gòu)與自產(chǎn)的不同以及與企業(yè)所得稅視同銷售的差別。

一般/小規(guī)模納稅人舊貨、舊物、固定資產(chǎn)的抵扣

組成計(jì)稅價(jià)格：神馬煙葉，進(jìn)口小汽車，最煩人的是還要剔除消費(fèi)稅，當(dāng)然委托加工如果涉及白酒，卷煙還要考慮從量稅

出口免抵退：一定會(huì)考計(jì)算，我是按這個(gè)順序整理題干的：內(nèi)銷銷項(xiàng)，全部進(jìn)項(xiàng)，F(xiàn)OB價(jià)，然后三步走就好

因?yàn)闋I(yíng)改增的緣故，混業(yè)，混合，兼營(yíng)幾率不大，但是電梯可能會(huì)考外購(gòu)加安裝，注意增值稅

增值稅記憶：

5月份之前的營(yíng)改增，國(guó)內(nèi)/國(guó)際運(yùn)輸稅率，物流輔助的稅率

農(nóng)產(chǎn)品13%的低稅率，神馬淀粉，環(huán)氧大豆油啊，等17%的特例

化肥今年新增

包裝物押金，酒類包裝物,啤酒黃酒視同一般包裝物

消費(fèi)稅計(jì)算：

不要亂組價(jià)，去年就是吃這個(gè)虧，委托加工組價(jià)涉及到煙葉的注意組價(jià)中的成本，涉及到白酒卷煙的注意從量部分

消費(fèi)稅視同銷售的四個(gè)最高價(jià)，注意與增值稅的平均價(jià)區(qū)分哈

涉及關(guān)稅、煙葉稅的計(jì)算，很重要

消費(fèi)稅記憶：

注意不能抵扣的項(xiàng)目

各種電池的稅收優(yōu)惠今年有新增，客觀題看看吧

二:資源稅與土地增值稅

資源稅：

洗選煤按原煤，稀土、鎢鉬按精礦（市場(chǎng)法換算），后者今年新變化

天然氣注意兩點(diǎn)，首先稅率，再者與原油開(kāi)采征，與煤炭開(kāi)采不征

資源稅稅收優(yōu)惠一定要背，真題每年都考

土地增值稅：

去年考了轉(zhuǎn)讓存量房的重置成本折新率，所以今年可能會(huì)是轉(zhuǎn)讓存量房的無(wú)評(píng)估價(jià)格和轉(zhuǎn)讓新建房的扣除

被動(dòng)清算與主動(dòng)清算的幾點(diǎn)客觀題也是客觀題考點(diǎn)

三：房地產(chǎn)四小稅以及各小稅種

縱觀全書個(gè)人自有房產(chǎn)的總結(jié)：

個(gè)人出租4%房產(chǎn)稅，10%企業(yè)所得稅

個(gè)人購(gòu)買90平米以下唯一1%契稅，普通唯一住房減半契稅

其他的沒(méi)特殊情況免稅。

地下建筑物看是房產(chǎn)稅還是城鎮(zhèn)土地稅

城鎮(zhèn)土地使用稅：?jiǎn)为?dú)建造的50%

房產(chǎn)稅：?jiǎn)为?dú)建造的按用途50%-80%分?jǐn)?，相連的與地上合并

關(guān)稅神馬時(shí)候按原稅率，神馬時(shí)候再次填報(bào)，一定要記

小稅種的稅收優(yōu)惠，分清法定減免和特定減免

四：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅

企業(yè)所得稅清算太重要了，不多說(shuō)了，幾個(gè)易錯(cuò)點(diǎn)

1：接受捐贈(zèng)要調(diào)利潤(rùn)

2：高新技術(shù)企業(yè)稅率不同，職工教育經(jīng)費(fèi)也不同

3：小微企業(yè)在2015年的所得分?jǐn)?/p>

4：所得來(lái)源地，易混淆的是權(quán)益所得和利息租金特許權(quán)使用費(fèi)

5：借款利息，先看是否金融機(jī)構(gòu)，再看是否關(guān)聯(lián)方

6：特殊重組的處理，股權(quán)與非股權(quán)部分的計(jì)稅基礎(chǔ)與應(yīng)納稅所得的確定

7：轉(zhuǎn)讓股權(quán)與撤資的不同（資本公積和未分是否要確認(rèn)）

8：稅收優(yōu)惠太多了，都是重點(diǎn)，看一下有關(guān)資產(chǎn)的稅務(wù)處理吧所有行業(yè)，4個(gè)行業(yè)，6各行業(yè)的加速折舊

個(gè)人所得稅

只說(shuō)難點(diǎn)，其他都是重點(diǎn)

居民和非居民企業(yè)境內(nèi)境外所得的確定，四種情況四種征收范圍

年終獎(jiǎng)計(jì)算

一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

內(nèi)退（與工資合并）

正式退休（與工資分別納稅）

不公開(kāi)交易期權(quán)（授予、分紅、轉(zhuǎn)讓）

稅后勞務(wù)報(bào)酬的倒算

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