這道考察的是考生對于prepaid expenses和prepaid income的理解，以及各自對于資產(chǎn)負債表和損益表的影響。

Prepayment是發(fā)生在下一年度的expenses在當年付掉，在這種情況下，就需要把不屬于當年的expense給remove掉。

在這道題目中，prepaid insurance=12000*3/12=3000，prepayment會使得profit增加，并且產(chǎn)生一項current asset。

Prepaid rental income=6000*2/3=4000，這會使得當年的income減少，從而減少profit，并且產(chǎn)生一項current liability。

綜上所述，以上會使得profit和net assets減少1000，所以正確的答案是C。

這道題考察的是考生對于interest，irredeemable和redeemable preference share dividends的會計處理。

對于貸款的interest是finance cost，需要在相對應的會計期間內(nèi)計算出來，也就是1/1/2014 to 30/9/2014（9個月），計算如下：800000*10%*9/12=60000。

對于irredeemable preference shares的12000的dividend，和ordinary shares的處理是一樣的，也就是說，直接從retained earnings中扣掉，并且在所有者權益變動表中披露不是損益表，所以和這道題目的答案不相關。

redeemable preference shares的5000的dividend，應當在損益表中反應出來，因為redeemable preference shares和loan的處理方式一樣，因此，redeemable preference shares的dividend是被當成finance charge。

綜上所述，正確的答案是C，60000+5000=65000。

這道題考察的是考生是否知道receivables ledger和receivables ledger control account的區(qū)別。

The receivables ledger control account是將明細賬的數(shù)字進行歸總，是復式記賬的一部分，并且能夠用來檢驗復式記賬的正確性。

The receivables ledger是一個備查賬戶（memorandum account），或者說是individual transactions的一個清單，由此賬戶，公司可以知道每一個customer欠多少錢，這個有助于credit control和cash flow management。

所以回答這道題目，仔細分析每一個錯誤，從而看有沒有影響到receivables ledger，這道題目中，只有（i）和（ii）需要改正，而（iii）是不記錄在receivables ledger的。

計算如下：

所以正確答案是選擇A。

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